税务自查风暴来袭!香港保险真能避税?

Tracyrat

这两天，最火的新闻就是【境外收入自查】。国家税务总局发布通知，要求纳税人对2022年至2024年从境外取得的收入进行自查。

随着中国与100多个国家和地区实现金融账户信息自动交换，税务部门对境外收入的监管能力大幅提升。

过去被一些高净值人士视为“避税利器”的香港保单，如今在全球税收透明化新形势下，税务规划的功能需要审慎了解。

核心结论是：
金融工具只有拖延作用，身份规划才是真正的关键所在。

01 境外资产进入“裸奔时代”

“依法纳税是每个公民应尽的义务”，这一原则正从国内延伸到海外。近期，北京、福建、广东、四川等地税务部门陆续曝光了一批对取得境外收入未依法申报人员开展引导规范的典型案件，涉案金额从数十万元至数百万元不等。

从去年到今年，我已经有好多客户朋友收到税务部门的短信及电话提示提醒，要他们补充申报境外所得并依法补缴税款及滞纳金。

中国一直实行全球征税规则，《中华人民共和国个人所得税法》明确规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，都应依法缴纳个人所得税。

这并非新规，而是自1980年个人所得税法实施以来一直坚持的基本税收制度。

只不过，随着人民群众日益增长的财富理财需求，海外资产才会在近年来成为投资热潮。这也侧面说明了大家的生活也都越来越好了。

与此同时，科技的发展、信息技术的突破，税务部门越来越能够精准比对个人申报数据与境外金融账户数据，及时发现少报漏报行为。

02 香港保险只能递延，而非免税

内地投资者赴港购买香港保险，保险公司作为重要的金融机构，也会把【保单的现金价值】按照CRS的交换原则，交换给内地税务局。

但是，很多投资理财类保单，在前期（至少前3年），现金价值都为0，所以即使内地税务局收到这类信息，也暂时不能触发补税的动作。

可是分红保单的现金价值会不断增加，那么随着AI、信息技术、大数据等等的发展，未来的现金价值，一定会被正规的交换回来。

03 全球征税成趋势

全球征税已成为国际趋势，美国、德国、澳大利亚等主要经济体及大部分发展中国家均对居民个人的全球所得征税。

美国是实施全球征税的典型代表，要求其公民和税务居民申报全球收入并缴纳相应税款。毕竟国家是暴力机器，都需要足够的资金来维持自己的稳定和运作。

猫捉老鼠的游戏，自古至今都存在着。

所以，资产在哪里，并不能完全规避税务的问题，税筹重点正在从“哪里放资产”转向“身份在哪里”。

“要不要交税?”这个问题的更深层次的问题是“要向谁交税?”

04 香港税制优势明显

香港地区一直以其简单税制和低税率著称，实行地域来源征税原则，只对源自香港的收入征税，海外收入通常无需在香港缴税。

2025年，香港立法会也通过了税收减免措施，为纳税人提供利得税、薪俸税及个人入息课税的税额减免。

2025年1月1日起，香港开始实施全球最低税及香港最低补足税，对有效税率不足15%的受涵盖跨国集团实体征收补足税。这意味着香港的税制优势依然明显，但必须正确理解其适用范围和条件。

尤其是证券交易，需要注意的是，中国税务部门允许个人境外股票交易所得在年度内盈亏相抵，但不允许跨年结转抵扣。

这与美国、德国等国的处理方式不同，这些国家大多实行综合税制，允许亏损跨年度结转，但适用税率远超中国20%的比例税率。

因此，如果被定义为【内地税务居民】要承担的税负责任，确实是不低的。

05 身份规划是关键

税务居民身份才是税务规划的核心。

判断一个人是否为香港税务居民，主要看其在香港的居住天数。

在一个纳税年度内在香港居住满183天，或在过去两个纳税年度内累计居住满300天，通常会被认定为香港税务居民。

同理，判断一个人是否是中国内地税务居民，也是有国籍标准、在内地居住时长的要求。

除了居住天数，香港税务局还会考虑“中心利益测试”和“家庭因素测试”。即使居住时间不足，如果个人经济活动的主要利益中心位于香港，也可能被视为税务居民。

所以，当前时代，对于高净值人士而言，真正的税务规划起点应当是：居民身份规划。

全球税务透明化浪潮下，仅靠保险或投资工具“避税”的时代已结束。香港的低税率优势依然存在，但只有成为真正的税务居民，才能合法享受这些优势。

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⚠️本文内容仅供参考，不构成任何税务或投资建议。在做出任何税务规划决策前，一定要咨询合格的专业人士。