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大家好，我是死磕港险数据和条款的多元君，从业6年，累计帮1000+家庭规划过跨境资产配置。
CRS风暴愈演愈烈。
今年3月，湖北、山东、浙江等地，陆续发布公告，针对境外收入未申报问题开展专项核查；
7月，港美股市场传出 "大户补税" 消息，部分高净值投资者，被通知境外投资利得按20%税率补缴税款。
11月，监管范围再扩大，除了港股、美股等投资，连小额境外存款利息，也被辐射到了……
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但这也并不是什么政策突变，而是咱们的“全球征税”制度进入了更强执行阶段。
那么CRS到底是什么？哪些境外投资类目需缴税？具体要交多少？香港保单分红，在不在征税范围？
关于这些问题，最近问的人比较多，多元君今天一次性帮大家捋清楚。
PART.01CRS核心：信息交换
CRS，也就是“共同申报准则”，是由OECD（经合组织）推动的一套国际金融账户信息交换标准。
简单来说，它要求各国的金融机构，把非本国税务居民的账户信息收集起来；
定期交换给这些人真正的税务居民所在国。
举个例子：如果你是中国税务居民，但在瑞士有个银行账户；
瑞士银行就会把你的账户信息报给瑞士税务局，再由瑞士方面把这些信息传给中国税务局。
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目前CRS覆盖的国家和地区超过119个，同步的金融资产一般包括：
银行存款、理财产品、基金、股票、债券，以及保险合同现金价值（如储蓄险、年金险等）、信托私募收益信息等。
而非金融资产，如房产、古董字画和珠宝等，通常不在CRS的申报范围内。
但注意：CRS本身只是一个信息交换工具，并不代表一定要交税。
是否需要征税，最终仍取决于税务居民所在国的税法规定。
PART.02内地居民征缴范围及额度
那么咱们国内的税法是怎样规定的呢？
根据我国《个人所得税法》第十条、第三条的相关规定：
如果你从境外获得了财产转让所得、股息红利等收入，需要缴纳20%的个税。
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再进一步拆解，需依法缴纳个人所得税的具体投资收入包括——
其他投资所得：如虚拟货币交易收益，按"财产转让所得"处理
如果在同一个纳税年度里，你的境外投资有赚有赔，按盈亏相抵后的净额来计税。
举个例子：
假设你的香港券商账户里，2024年B股票赚了50万，C基金亏了30万；
按年度汇总，最终的应纳税所得额是：50万-30万=20万，税款就是20万的20%，即4万。
因为CRS交换回来的是「余额」，而征税是「收益」；
所以补税执行过程中，其实是有一定的争取空间的。
收到补税通知，我们要做的第一件事情，就是自己先去核对：
哪一笔投资是收益，哪一笔投资是亏损，不该认的也没必要吃哑巴亏。
但厘定清楚该交的部分后，就得足额交，不要有侥幸心理，毕竟滞纳金罚起来，还是很高的。
PART.03香港保险需要交税吗？
这是最近比较有争议的话题。
前面有提到，具有现金价值的储蓄型或投资型保险，属于CRS的申报范围。
但还是那句话，申报不等于征税，先说结论：
中国的现行税法为保险赔款提供了明确的免税规定，而且并未将保险分红界定为应税的“股息、红利”。
咱们直接来看看相关的条款，这里需要区分保单不同款项来分析。
① 理赔款（涉及意外险、医疗险、寿险、重疾险等）
根据《个人所得税法》第四条第五项，明确规定保险赔款免征个税。
所以，无论是身故理赔，还是重疾理赔，这些保险金都不会被征税。
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② 现金价值（涉及终身寿险、终身重疾险、储蓄分红险等）
这类保险是大家最关心的，尤其是储蓄分红险，因为它涉及到现金价值提取的问题。
对于这类分红所得，目前法律没有明确规定需要征税，实务中也是按免税处理的。
不把它界定为应税的“股息、红利”，核心原因有三点：
这类保险的法律关系是保险合同，而不是股权或债权投资；
收益来源是保险公司的盈余或投资表现，而非股息或利息；
所以，在税务实操中，针对这类收益，税务机关极少征税。
总而言之，储蓄分红险的现金提取目前不在应缴税范围，享有事实上的“免税”待遇。
当然，未来存在一定的不确定性。
但如果分红纳入征缴范围，也大概率是递延税制。
也就是只要不兑现（不退保、不提款），通常不会在当年就被征税。
像老美的做法就是，当提取的金额超过总保费时，超出的部分才可能被视为应税收入。
这超长前奏，还是有不少方式，可以完成税务居民身份的重构，进而更改投保人资料的。
所以，哪怕未来纳入应税范畴，保单收益也将是所有境外投资回报的低税区。
依法纳税是每个公民的义务，不可规避，但可以通过合理规划，优化家庭税务结构。
香港保险的底层资产就是“全球优质的股 + 债”组合，算是低税甚至免税参与境外投资的防守型工具。
但需要做好筛选和搭配，将被税风险前置。
如果你正在了解港险，关于保司和产品，以及保单税务优化相关问题，可以随时找我探讨。
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