CRS来了,香港保单还保险么?

Tracyrat

数据显示，截至2024年，全球各司法管辖区已自动交换了超过1.71亿个金融账户的信息，总价值接近13万亿欧元。

自2018年9月1日我国进行第一次CRS金融信息交换以来，关于香港保单是否需要征税的讨论从未停止。

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01 认识CRS——全球税务的“天网”系统

CRS，全称“共同申报准则”，是一项由经济合作与发展组织（OECD）提出的全球税务信息自动交换标准。

简单理解，它是一个由全球多国共同建立的金融账户信息共享网络。在这个系统下，参与国家的金融机构必须识别账户持有人的税务居民身份，收集账户信息，并自动交换给账户持有人作为税收居民的国家或地区。

通俗地说，如果你是中国税务居民，在海外（包括香港）拥有金融账户，那个账户的信息就会通过CRS系统自动传回中国税务机关。过去依靠信息不对称隐藏海外资产的时代已经一去不复返了。

02 香港保单，税务如何界定？

香港作为国际金融中心，自2016年起就全面实施了CRS。对于持有香港保单的中国税务居民而言，不同保险种类税务处理差异很大。

理赔款是免税的，这一点非常明确。根据中国《个人所得税法》第四条规定，“保险赔款”属于免税收入。无论是香港还是内地税法，都对具有损失补偿性质的保险理赔款给予免税待遇。例如重疾赔偿、身故赔偿、医疗报销等款项，在内地和香港均不被视为应税收入，无需缴纳个人所得税。

对于香港热卖的储蓄分红险，这部分收益是否需要纳税，目前还存在争议。

一些专家认为，保单分红不同于公司法意义上的“红利”。投保人并非保险公司的股东，领取的分红也非公司经营利润，更多体现的是保险合同下的利益返还。

但另一些观点指出，这些增值部分本质上可能属于利息或红利收益，严格来说未必适用免税的保险赔款优惠。实践中，香港保单超过本金的利益是否应税暂无明确文件，税务机关也未对此部分利益进行收税。

03 CRS下的香港保单申报

无论香港保单的收益是否需要纳税，有一点是确定的：在CRS机制下，这些保单信息会被自动交换给内地税务机关。

香港的金融机构需要执行CRS规定，识别并申报非居民持有的金融账户信息。这包括具有现金价值的保险产品。

具体而言，当个人账户满足以下任一条件时，就可能触发申报要求：账户期末余额超过600万港元，或者年度资金进出总额超过1200万港元。

需要特别注意的是，即使单张保单金额未达标准，但如果个人名下所有金融账户余额合并计算超过门槛，同样需要申报。

对于大额保单持有人，建议提前规划。当单一保单总缴保费超过600万人民币时，相关信息很可能通过CRS交换至内地税务局。可以考虑通过专业顾问设计合理的投保人、受益人结构，增强资产隔离效果。比如香港保单的拆分功能、更改被保险人功能都可以适时使用。