天塌了,我买的香港保险,要交税了?
香港保险到底要不要交税？我发现市面上对于这方面的讨论是欠缺的。很多人会觉得很夸大它的作用，说香港保险肯定是不交税的；还有很多人认为香港保险是必然收税，只不过是现在还没有征取。
那么实际情况到底是怎样的呢？
今天我特别想从税收的底层逻辑来跟大家讲，解释清楚香港保险在税务方面到底具备哪些优势，它到底会不会被征税。
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LAN GANG
核心逻辑：收付实现制
首先，我先直接给个结论。
目前看，香港保险的分红暂时是不用交税的。
这个是来源于，之前每日经济新闻对税务总局的采访，就确认过这一点。
但关键是，未来会不会变呢？
要搞懂这个，咱们要先明白个人所得税的一个核心原则，叫收付实现制。
什么叫做“收付实现制”？
就是这个钱啊，必须进到你的口袋里，完全由你掌控了，才需要考虑交税。
比如，咱们去银行存 10 万块钱，那个利息，按规定也算收入。（存款利息收税，只是暂不征收）
但税务局不是说你一存钱就要交税，而是等你把那笔利息，比如说两千块钱，到手了，才涉及到交税。
再比如股票，上市公司派发了股息，股东获得了收入，就要支付 20% 的股息红利税。
好，明白了这个逻辑，咱们再来看保险。
而保险的现金价值是保险公司的一个负债，也是保单持有人的资产。但是保单在增长的时候，比如它的分红累积，是在保单持有期间，它没有发生“收益”。
如果保单持有人想要获得这笔钱，就必须通过退保或者部分提取这个行为才能更改合同关系。但如果投保人没有行使权利，资金还是在保险合同里，没有进入到个人银行账户。
所以，只要这个保单保持生效，即便它内部价值从 100 万增长至 500 万，这其中 400 万的差值在法律上也是没有实现的，税务就缺乏征税的法律基础。
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LAN GANG
深入分析：不同保险结构，
该怎么收税
讲完了基础逻辑，咱们再深入一点，从保险结构入手。
根据我们最新实施的个人所得税法，把居民的个人收入分为 9 类。
这 9 条中，唯一保险可能涉及征税的是“利息、股息和红利”
然而，保险合同中的红利与股息红利是有法律上的本质区别的。
保险红利通常被视为多收保费的返还，或是保险盈余的分配。 而且它分配的形式，要么增加保额，要么放在账户里累积生息。
如果保单持有人不把这笔钱取出来，放在保险公司账户继续存着增值，这笔资金在法律上还是保险公司的资产。
所以，纯粹账面的增长就不构成应收税务。
另外长期寿险一般分为身故金、生存金和退保金，下面我就根据不同形态展开讲一下。
第一，身故赔偿金是毫无争议是免税的。
个人所得税法第五条明确规定，保险赔偿是免收个人所得税的。
无论赔偿金额是否超过已交保费，只要是受益人收到资金，在现行法律上就是全额免税的。
这意味着如果投资人能够将保单持有至被保险人身故，那么这期间累积的所有投资收益都将实现永久免税。
所以终身寿险作为财富传承的核心工具，必然是免税的。
第二点：生存金和退保金存在争议，但实操中极少征税。
主流观点认为退保金中超过已交保费的部分，不属于对损失的补偿，因此不符合保险赔款定义，应该算为其他所得和偶然所得，是要交税的。
但也有部分观点认为，税法并未明确区分身故赔偿和生存赔偿，因此均为免税。
在目前的征管实践中，税务局极少主动对个人境外保单退保收益进行征税。
一方面是出于征管成本和信息不对称，核销成本很大；另外也是考虑到实际操作中有很多困难。
所以我认为退保金可能理论上算作应收税款，但如果我们持有不退，还是不会被算作应税的。
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LAN GANG
产品结构对税收的影响
接下来我们再聊聊，不同的产品设计，对税务的影响有多大。
先来说，英式分红（保额分红）。
它主要增长的是保额，相当于股票的市值是没有兑现的。
如果它 1 万保额红利增加 1 万，虽然有对应的现金价值，但如果被保人没有进行提取或者是身故，它始终都是以保额的形式存在。
如果是保额，就是保障，那就跟现金流无关，与股息红利没有任何关系。
纳税人就可以明确指出我买的保险更多的是保障。所以保额分红在税务方面存在很大的隐蔽性和安全性。
接着再看美式分红（现金分红）。
投保人可以选择多种方式，比如提取、抵扣保费或累积生息。
如果我们选择累积生息，在法理上虽然还是放在保险公司账户里增值，但它可能在避税效果上不如保额分红，因为它过于灵活了，容易被界定。
最后是终期红利。
锁定的、不确定的这部分红利，只有在保单结束和退保的时候才能确定。
香港保险多数收益都是终期红利，它的特点是不保证的，存在波动。
在税务方面，这个红利结构更有优势。
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LAN GANG
CRS到底有什么影响？
下面，我再重点和大家科普一下，让很多人非常顾及的 CRS，这个是否会影响的香港保险。
很多人觉得有 CRS 了，香港保险就要收税。其实 CRS 就是一个交换机制。
交换内容包括账户持有人的姓名、账户余额、总保费等。
这个时候，我们就要明白，这个交换过去的信息，是否构成收税。
如果我们交换的是保额分红+终期红利的保单，那么很明确的告诉大家，它是完全不会被纳入收税的范围。
逻辑前面也和大家讲过了，它每年增长的是保额，在收入这一栏目是 0。
既然是 0，那么何谈收税呢？
所以 CRS 是让信息更透明，但并不会更改税务的逻辑。
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不退保如何用保单里的钱？
讲到这里，大家就可能非常疑惑，就是我总和你们强调，不退保、不提领，那保单不是失去了灵活性了嘛？
别急，有一个非常重要的功能，叫“保单贷款”。
你可以用保单作为抵押，向保险公司借一笔钱出来，一般能借到现金价值的 80% 左右。
比如说，你的保单里有 300 万的现金价值了，借出 200 万来用，这笔钱就不用交税。
而且只要你保单本身的分红率，能高过贷款的利率，你的保单价值还能继续增长，相当于你用很低的成本，盘活了一大笔资金。
当然很多人觉得保单贷款没解决问题，下面还有两个工具。
一方面是，香港法律赋予寿险合同，自动构成法定信托。
香港《已婚者地位条例》第 13 条明确规定——如果是以自己的生命投保，并指定受益人为配偶或子女的保单，将在法律上构成一个法定信托。
它是自带债务隔离功能的。
一旦做好信托，保单权益就属于受益人了，不再是投保人的资产。
这样，投保人就不必为增值交税了。
另一方面是，很多人其实没意识到，保单拆分在税务方面的隐蔽功能。
比如我买了一个 1000 万的大额保单，我有三个孩子，我可以把它拆分成几个 200 万左右的小保单，赠予给子女。
这样保单的增值期也长了，同时也会变得更隐蔽。
如果真有税务风险，可以巧妙利用这个功能让保单在一个范围内不再收税。
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写在最后
总的来说，随着海外征收资产税的步伐再收紧，保险在税务方面会被逐渐凸显。
相比于海外存定存、投基金股票。
只有保险，目前在收益这一块还没有明确说要征税。而且就算未来政策有变化，我们也可以通过英式分红的结构，或者保单贷款这些方式，来合理地规避税务风险。
希望今天的内容，能帮你彻底搞懂香港保险的税务问题。如果你还有什么不明白的，也欢迎给我留言，咱们下期再见！
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